Private Altersvorsorge – Altersvorsorgereformgesetz

Wesentliche Inhalte des Gesetzes:

Einführung des „Altersvorsorgedepots“ ab 2027 Die neue Produktgattung des Altersvorsorgedepots soll höhere Renditen ermöglichen. Bedeutend ist hierbei der Wegfall der verpflichtenden 100-%- Beitragsgarantie.

Einführung eines staatlich regulierten Standardprodukts Um die Auswahl zu erleichtern, werden Altersvorsorgeverträge künftig auch als Standardprodukt („Standarddepot Altersvorsorge“) angeboten.

Mehr Flexibilität bei der Auszahlung Auszahlungen können künftig neben der lebenslangen Leibrente auch über einen Auszahlungsplan (mindestens bis zum 85. Lebensjahr) nebst Restkapitalauszahlung erfolgen.

Staatliche Förderung durch Zulagen bleibt erhalten, Förderung erfolgt künftig aber beitragsproportional

Die bisherige Fördersystematik mit einer Steuerfreistellung der Beiträge in der Ansparphase und einer nachgelagerten Besteuerung der Leistungen in der Auszahlungsphase wird beibehalten. Es wird weiterhin eine Grundzulage sowie Kinderzulagen geben. Die Grundzulage wird zweistufig ausgestaltet: Bis 360 Euro Eigenbeitrag beträgt die Zulage 50 Cent pro eingezahlten Euro, für weitere 1.440 Euro sind es 25 Cent pro Euro (d.h. von 360,01 Euro bis 1.800 Euro). Der maximale Eigenbeitrag, der so gefördert wird, liegt bei 1.800 Euro pro Jahr (jährlicher Förderhöchstbetrag zuvor: 2100 Euro). Die Grundzulage kann also künftig bis zu 540 Euro jährlich betragen. Eltern können darüber hinaus eine Kinderzulage bis maximal 300 Euro pro Kind erhalten. Zudem gibt es eine zusätzliche Förderung für Personen, die vor dem 25. Lebensjahr mit dem Sparen beginnen. Künftig sind auch selbständig Erwerbstätige sowie Pflichtmitglieder in einer berufsständischen Versorgungseinrichtung grundsätzlich unmittelbar förderberechtigt, auch wenn sie nicht in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert sind.

Versicherungsförmige, kapitalgedeckte Verträge der bAV sind ab dem 01.01.2027 nach den neuen Regelungen förderfähig.

Bestandsschutz für alte Riester-Verträge Verträge mit bisheriger Riester-Förderung, die bis zum 31.12.2026 abgeschlossen wurden, erhalten Bestandsschutz.

Weitergehende Informationen finden Sie in den FAQ des Bundesfinanzministeriums.

Auch wenn die neue steuerliche Förderung der privaten Altersvorsorge nach dem Altersvorsorgereformgesetz grundsätzlich auch im Rahmen der betrieblichen Altersversorgung (bAV) nutzbar ist (soweit die Beiträge an förderfähige Versorgungseinrichtungen geleistet werden und die gesetzlichen Voraussetzungen eingehalten sind), so sind die neuen Produkte mit reduzierten bzw. ohne Garantien im Rahmen der betrieblichen Altersversorgung allerdings nicht anwendbar, da in der bAV eine hundertprozentige Beitragssummengarantie weiterhin erforderlich ist. Ausgenommen hiervon sind lediglich Beitragszusagen im Rahmen von Sozialpartnermodellen.

Bewertung

Grundsätzlich ist jede Förderung der Altersvorsorge zu begrüßen. Das Gesetz enthält einige sinnvolle Neuregelungen wie die Vereinfachung der Förderung, den Verzicht auf die Garantie der eingezahlten Beiträge bei Rentenbeginn und die damit verbesserten Renditechancen sowie die Maßnahmen zur Kostenreduzierung und zur Produktflexibilisierung und Vereinfachung.

Der Gesetzgeber lässt bei seinen aktuellen gesetzgeberischen Aktivitäten jedoch leider kein über alle drei Säulen hinweg ausbalanciertes Gesamtkonzept der Altersvorsorge erkennen. Während in der dritten Säule die Möglichkeit der Vorsorge ohne Garantien ohne Einschränkungen geschaffen wird, ist dies in der zweiten Säule (bAV) – abseits von Sozialpartnermodellen – nicht möglich. Folge könnte eine Verschiebung der Vorsorgebereitschaft hin zur dritten Säule sein. Die im Gesetz vorgesehene Förderung ist zudem unzureichend, um die notwendigen neuen Impulse für die private Altersvorsorge zu setzen und die dringend notwendige Wiederbelebung der ergänzenden Altersvorsorge zu erreichen. Zudem verschärft die fehlende Dynamisierung der Förderhöhen die Problematik.

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